2026年终奖个税计算器：单独计税和合并计税哪个更划算？一文讲透年终奖省税攻略

每到年底，最让人期待的莫过于年终奖了。但高兴之余，很多人都会有一个疑问：年终奖要交多少税？怎么计税方式选哪种更划算？ 2026年是全年一次性奖金单独计税政策延续的第二年，很多人对年终奖个税怎么算还是一头雾水。

别担心，今天这篇文章就把年终奖个税那点事讲得明明白白：单独计税和合并计税到底是什么？两种方式差多少钱？临界点怎么选更省税？ 文末还有真实案例对比，看完你就知道怎么选了。

一、年终奖个税政策：2026年还能单独计税吗？

首先给大家吃一颗定心丸：2026年年终奖仍然可以选择单独计税。 根据财政部、税务总局发布的公告，全年一次性奖金单独计税优惠政策已经延续至2027年12月31日。 也就是说，在2027年底之前，大家拿到年终奖时都可以在"单独计税"和"合并计税"两种方式中二选一。

什么是全年一次性奖金？

全年一次性奖金，也就是我们常说的年终奖，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，单独计税办法只允许采用一次。 半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

二、两种计税方式：到底怎么算？

年终奖有两种计税方式可选，但很多人搞不清它们的计算方法。下面我们就用最通俗的方式讲清楚。

方式一：年终奖单独计税

单独计税，就是把年终奖除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数

级数	年终奖÷12后的月应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过3,000元	3%	0
2	3,000元 - 12,000元	10%	210
3	12,000元 - 25,000元	20%	1,410
4	25,000元 - 35,000元	25%	2,660
5	35,000元 - 55,000元	30%	4,410
6	55,000元 - 80,000元	35%	7,160
7	超过80,000元	45%	15,160

方式二：年终奖合并计税

合并计税，就是把年终奖并入当年综合所得，和工资薪金一起计税。 应纳税所得额 = 全年工资收入 + 年终奖 - 6万元起征点 - 五险一金 - 专项附加扣除 - 其他扣除，然后对照综合所得税率表计算。

级数	全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过36,000元	3%	0
2	36,000元 - 144,000元	10%	2,520
3	144,000元 - 300,000元	20%	16,920
4	300,000元 - 420,000元	25%	31,920
5	420,000元 - 660,000元	30%	52,920
6	660,000元 - 960,000元	35%	85,920
7	超过960,000元	45%	181,920

三、真实案例：两种方式差多少钱？

光看公式和税率表可能还是没概念，我们用两个真实案例来对比一下，看看两种计税方式到底差多少钱。

我们来分别计算两种方式下的个税：

方式一：年终奖单独计税

年终奖个税计算：40,000 ÷ 12 ≈ 3,333元，对应税率10%，速算扣除数210

年终奖应纳税额 = 40,000 × 10% - 210 = 3,790元

综合所得个税计算：

年应纳税所得额 = 180,000 - 60,000 - 30,000 - 42,000 = 48,000元

综合所得应纳税额 = 48,000 × 10% - 2,520 = 2,280元

合计个税总额 = 3,790 + 2,280 = 6,070元

方式二：年终奖合并计税

年应纳税所得额 = 180,000 + 40,000 - 60,000 - 30,000 - 42,000 = 88,000元

全年应纳税额 = 88,000 × 10% - 2,520 = 6,280元

对比项目	单独计税	合并计税	差额
年终奖个税	3,790元	-	-
综合所得个税	2,280元	-	-
个税总额	6,070元	6,280元	+210元

可以看到，在李先生这个收入水平下，单独计税比合并计税少交210元。 虽然差别不算特别大，但单独计税还是更划算一些。

方式一：年终奖单独计税

年终奖个税计算：150,000 ÷ 12 = 12,500元，对应税率20%，速算扣除数1,410

年终奖应纳税额 = 150,000 × 20% - 1,410 = 28,590元

综合所得个税计算：

年应纳税所得额 = 480,000 - 60,000 - 72,000 - 66,000 = 282,000元

综合所得应纳税额 = 282,000 × 20% - 16,920 = 39,480元

合计个税总额 = 28,590 + 39,480 = 68,070元

方式二：年终奖合并计税

年应纳税所得额 = 480,000 + 150,000 - 60,000 - 72,000 - 66,000 = 432,000元

全年应纳税额 = 432,000 × 30% - 52,920 = 76,680元

对比项目	单独计税	合并计税	差额
年终奖个税	28,590元	-	-
综合所得个税	39,480元	-	-
个税总额	68,070元	76,680元	+8,610元

看到了吗？对于高收入人群来说，单独计税比合并计税少交8,610元！ 这可不是一笔小数目，相当于普通人一个月的工资了。

四、怎么选更划算？记住这个判断标准

看了上面两个案例，你可能会问：到底哪种方式更划算？有没有简单的判断方法？

什么情况下合并计税更划算？

主要有以下几种情况，合并计税可能更划算：

• 年收入较低者：如果你的全年工资扣除五险一金、专项附加扣除后，应纳税所得额为负数或者很低，把年终奖加进去后，整体税率仍然不高，甚至比单独计税的税率还低
• 年终奖金额较小者：年终奖只有几千块钱，并入综合所得后，不会拉高税率档次
• 专项附加扣除较多者：扣除项多，意味着应纳税所得额低，合并后可能仍在低税率区间

什么情况下单独计税更划算？

以下情况，单独计税通常更划算：

• 中高收入者：工资收入已经不低，把年终奖加进去会跳档的，单独计税可以避免拉高整体税率
• 年终奖金额较大者：年终奖几万甚至几十万的，单独计税可以适用更低的税率
• 绝大多数工薪阶层：对于大部分中等收入的上班族来说，单独计税一般都更划算一些

五、年终奖临界点：多发1元，少拿几千？

说起年终奖个税，有一个非常重要的概念必须了解：年终奖临界点。 由于单独计税方式下，存在几个税率换挡的时候，会出现"多发1元奖金，反而多交几千块税"的情况。

什么是年终奖临界点？

因为年终奖单独计税时，用的是按月换算的税率表。在税率换挡的地方，就会出现临界点。 比如年终奖36,000元的时候，税率是3%；但如果是36,001元，税率就跳到10%了，这1块钱的年终奖，要多交2000多的税！

年终奖金额	税率	应纳税额	税后到手	多发金额	多交税额
36,000元	3%	1,080元	34,920元	-	-
36,001元	10%	3,390元	32,611元	+1元	+2,310元
144,000元	10%	14,190元	129,810元	-	-
144,001元	20%	27,390元	116,611元	+1元	+13,200元
300,000元	20%	58,590元	241,410元	-	-
300,001元	25%	72,340元	227,660元	+1元	+13,750元

看到了吗？年终奖144,001元比144,000元只多发了1块钱，但要多交13,200元的税， 税后到手反而少了13,199元。这就是所谓的"年终奖盲区"或"无效区间"。

主要的年终奖临界点和盲区

年终奖单独计税的临界点主要有6个，对应的无效区间如下：

• 3.6万元临界点：36,001元 - 38,566.67元
• 14.4万元临界点：144,001元 - 160,500元
• 30万元临界点：300,001元 - 318,333.33元
• 42万元临界点：420,001元 - 447,500元
• 66万元临界点：660,001元 - 706,538.46元
• 96万元临界点：960,001元 - 1,120,000元

六、年终奖个税常见问题解答

1. 年终奖什么时候发最划算？

只要是在同一个纳税年度内发，什么时候发计税方式都一样。但如果是跨年度发，就会算到下一年的收入里。 另外，如果考虑社保公积金缴费基数的话，年底发和年初发可能会影响下一年的社保基数。

2. 年终奖可以部分单独计税、部分合并计税吗？

不行。全年一次性奖金单独计税政策，一年只能用一次。要么全部单独计税，要么全部合并计税，不能拆分。 不过，有些公司会把年终奖拆分成两部分，一部分叫年终奖（用单独计税），一部分叫绩效奖（并入工资计税），这也是一种筹划方式。

3. 年中换工作了，年终奖怎么计税？

年中换工作不影响年终奖计税方式。不管你换了几份工作，全年一次性奖金单独计税的政策你还是可以用一次。 但要注意，两家公司都给你发了年终奖的话，只能选择其中一家的用单独计税，另一家的要并入综合所得计税。

4. 年终奖和十三薪是一回事吗？

不一定。十三薪（年底双薪）如果是作为全年一次性奖金发放的，可以适用单独计税政策； 如果是作为工资薪金的一部分按月发放的，就不能单独计税。具体要看公司的财务处理方式。

5. 选错了计税方式还能改吗？

可以！在次年3-6月个税年度汇算的时候，你可以重新选择计税方式。 哪怕公司已经给你按单独计税申报了，你在汇算清缴时也可以改成合并计税，看看哪种更划算，多退少补。