2025年个人所得税起征点为每月5000元，年度60000元。
包括子女教育（2000元/月）、继续教育（400元/月）、住房贷款利息（1000元/月）、住房租金（1500元/月）、赡养老人（最高3000元/月）、3岁以下婴幼儿照护（2000元/月）。
年终奖可以选择单独计税或并入综合所得计税，本计算器默认按单独计税方式计算。
选择您所在的城市后，系统会自动带入该城市最新的社保缴费比例。目前支持北京、上海、广州、深圳、杭州、南京、成都、武汉、西安9个城市的社保政策。不同城市的社保缴费比例和基数上下限存在差异，选择正确的城市可以确保计算结果的准确性。
指您每月的应发工资总额，包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴等所有计入工资总额的收入项目。这是计算个税的基础数据，请准确输入。
社保和公积金的缴纳基数，通常等于或低于税前工资。如果不填写，系统默认按税前工资作为缴费基数。部分单位可能按照当地最低工资标准或其他基数缴纳，此时需要手动输入实际缴费基数。
包括养老保险（8%）、医疗保险（2%）、失业保险（0.5%）、住房公积金（5%-12%）。这些比例是个人缴纳部分，单位缴纳部分不计入个人扣款。不同城市的比例可能略有差异，系统会根据您选择的城市自动调整。
根据《个人所得税法》规定的6项专项附加扣除：
注意：住房贷款利息和住房租金两项不能同时享受。
包括企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险等符合税法规定的其他扣除项目。
应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金 - 专项附加扣除 - 其他扣除 - 起征点(5000元)
其中：五险一金 = 缴费基数 × (养老保险比例 + 医疗保险比例 + 失业保险比例 + 住房公积金比例)
应缴个税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
个人所得税采用超额累进税率，共7级，税率从3%到45%。具体税率表如下：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36,000元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过36,000至144,000元 | 10% | 2,520 |
| 3 | 超过144,000至300,000元 | 20% | 16,920 |
| 4 | 超过300,000至420,000元 | 25% | 31,920 |
| 5 | 超过420,000至660,000元 | 30% | 52,920 |
| 6 | 超过660,000至960,000元 | 35% | 85,920 |
| 7 | 超过960,000元 | 45% | 181,920 |
注：月度计算时，需将月度应纳税所得额换算为全年金额查表，再换算回月度税额。
实发工资 = 税前工资 - 五险一金 - 应缴个税
案例背景：张先生，北京工作，税前月薪15,000元，社保缴费基数15,000元，住房公积金缴纳比例12%。已婚，有一个上小学的孩子，夫妻双方共同扣除子女教育；有住房贷款；父母均已退休，为独生子女。
输入数据：
计算过程：
案例背景：李女士，上海工作，税前月薪50,000元，社保缴费基数35,000元（上海市上限），住房公积金缴纳比例7%。单身，有住房租金支出（上海属于直辖市，扣除标准1500元），正在攻读在职研究生。
输入数据：
计算过程：
案例背景：王先生，年度工资收入24万元，年终奖8万元。有两种计税方式可选：单独计税或并入综合所得计税。
方案一：年终奖单独计税
方案二：年终奖并入综合所得
结论：选择单独计税可节省6,210元（35080 - 28870），因此单独计税更优。